业财融合的案例

以“业财融合”为着力点开展管理会计实践,推进财务全面融入业务,让财务从企业价值的角度,穿越各个流程,汇聚整合各方数据,分析发现规律,最终目的在于通过资源配置和成本责任制管理,支撑和引导前端业务发展。

一、总体思路

以企业大数据为基础,以优化资源配置、划小核算单元、搭建“互联网+财务”能力平台为着力点,开展业财融合的财务管理重构,建立高效支撑、集约共享的“智慧财务”体系,实现企业基于价值创造的精确管理。

二、总体内容

1.以大数据为基础实施分类、动态、扩展型资源配置

在规划、预算、资源配置和业绩考核“四位一体”闭环管理体系统领下,实施分类预算,资源市场化配置,提升支撑发展的精确性;实施动态配置和资源穿透,资源配置方式自上而下分配与自下而上呼唤相结合,提高资源配置与经营发展的匹配度;实施资源配置效果的大数据分析,提升资源使用的有效性;实施表外资源管理,拓展资源空间;实施资产负债表预算,基于EVA优化长、短期价值结合的责任体系,建立指标统一、精简的四级业绩考核体系。

(1)针对各单位战略定位、战略规划和发展阶段分别确定规模发展和价值提升目标,优化分类预算管理。

(2)动态配置资源,强化分析评价。一是实施与业务发展匹配的动态资源配置,方法统一、规则透明,资源与业务发展自动匹配。二是基于企业大数据平台,嵌入业务流程,开展资源配置效果分析评价,通过季度月度预算、成本结构调整等及时调控资源分配,优化资源配置定额。三是加大资源使用灵活性,除个别专项管控成本外,放开成本结构管控要求。

(3)开展表外资源管理,拓展资源使用空间。建立渠道、网络合作、民资引入、大数据等表外资源统计评价体系;统一数据口径,开展省公司之间、地市公司之间、可比公司之间表外资源对标,制定改进举措;将表外资源使用情况和使用效果纳入年度考核,逐步融入资源配置、对外合作等管理流程,加大表外资源使用力度。

2.深入开展多维度划小

从业务、资产、后端及管理支撑成本、经营单元等多个维度深入开展划小,将责权利划小至最基本单元,核算每一个单元的投入和产出,明确资源使用的权利和责任,建立与之匹配的激励约束制度,支撑精准营销、精准投资、精确资源配置,激发企业的内在活力和创新动力。

(1)深化业务划小,提升业务价值管理能力。完善产品毛利模型仓库,通过业务平台搭载和业务流程嵌入等提供实时分析与支撑,提升闭环管理水平,支撑精准营销、项目决策和资源配置,逐渐延伸到低效业务的识别和退出。

(2)深化资产划小,提升资产价值管理能力。借助三码融合,实施投资、能力、收入跨域数据分析,以光宽、4G等重点资产组为切入点建立资产价值地图,强化分析结果应用,支撑资本支出精准投资,加快低效资产退出,优化资产结构。

(3)深化后端及管理支撑成本划小,落实成本管理责任。开展多维度后端划小,将维修费、铁塔租费、能耗费、装维终端等成本费用分解落实到责任单元;综合各类因素合力评价成本使用效率,对成本节约、效率提升给予一定付现成本或人工成本激励政策,鼓励提质增效。开展研发项目划小,在财务平台中设立研发项目管理模块,准确核算每个项目耗费的资源,评价项目取得的效果,优化项目激励政策,根据项目投入产出和评价效果对项目团队实施考核激励。开展总部成本费用“项目制”管理,将总部咨询费、研究开发费、修理费、软件开发维护费、广告宣传费、市场调查费等费用预算分解落实到具体项目,对拟实施项目进行事前审批,对项目实施进行过程监控,对项目实施结果进行事前评价,依据评价结果结算费用。

3.打造集约高效的“互联网+”财务能力平台

建立适应企业转型升级的大财务平台,提升财务管理的专业化、集约化、标准化水平,开放财务管理能力,输出财务管理服务。

(1)建立数据应用共享平台。搭建财务数据应用共享平台,全面共享数据、应用和模型。一是以企业级大数据平台为基础,利用大数据平台能力,提取与智慧财务相关的数据形成财务大数据集市,实现集团、省公司等相关财务管理主体数据的实时共享。二是加大价值管理等应用和模型的共享,实现省公司先进做法的快速复制和推广。

(2)建立资金平台。搭建结算平台和体系,提升资金集中于清结算能力,同时服务内部企业,积极促进产融结合,在与互联网金融生态圈进行有效合作与分工协作的同时,积极为企业产业链提供量身定做的产品和金融服务。

(3)建立税务平台。构建互联网化税务管理平台,建立扁平高效一体化的税务管理体系,开展专业化、定制化的税务筹划。一是加快推进税务信息化系统建设,逐步搭建涉及全部税种、全国集约、开放共享的互联网化税务管理平台,实现办税事项的自动化处理。二是打通税务系统与业务、财务、电子发票等系统的数据接口,形成税务大数据资源池,构建智能分类的税法库、案例库;建立税务风险管控模块,分税种揭示企业涉税风险点和管控举措。三是建立扁平、高效、一体化的税务管理体系,建立税务骨干专家队伍。

(4)加强重点领域、新业务财务风险管控。建立并不断完善适应重点业务、新业务商业模式和运营特点的内部控制制度和财务管理制度,强化对制度执行的监督检查。持续完善“小金库”综合防治体系。

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